Досить суперечливі реакції правників викликав прийнятий 15 червня 2021 року проєкт Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання детінізації доходів та підвищення податкової культури громадян шляхом запровадження одноразового (спеціального) добровільного декларування фізичними особами належних їм активів та сплати одноразового збору до бюджету». Активи що підлягають легалізації. Громадяни мають подавати до відповідних органів декларації про свій майновий стан та доходи за минулий рік.
Але насправді закон визначає великий перелік активів, які не можуть бути отак задекларовані.
Легалізувати таким чином можна лише ті активи, які одержані внаслідок вчинення кримінальних правопорушень або інших порушень законодавства, пов’язаних із:
-
ухиленням від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів);
-
ухиленням від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування;
-
порушеннями у сфері валютного законодавства;
-
порушеннями у сфері захисту економічної конкуренції – концентрацією суб’єктів господарювання без отримання відповідного дозволу органів Антимонопольного комітету України, у разі якщо наявність такого дозволу необхідна.
Як не вийде й якщо стосовно декларанта вже розпочате досудове розслідування або судове провадження за ознаками вчинення:
-
ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів);
-
ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування;
-
службового підроблення документів податкової та/або фінансової звітності, митних декларацій, податкових накладних, первинних документів, іншої звітності з податків, зборів (обов’язкових платежів);
-
службової недбалості, пов’язаної з порушенням вимог податкового, митного, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.
Не розповсюджується можливість легалізації й на активи осіб, стосовно яких відкрито судове провадження за ознаками вчинення наступних злочинів:
-
легалізація (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом;
-
фінансування тероризму;
-
використання коштів, здобутих від незаконного обігу наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів, прекурсорів, отруйних чи сильнодіючих речовин або отруйних чи сильнодіючих лікарських засобів;
-
підкуп службової особи юридичної особи приватного права незалежно від організаційно-правової форми;
-
підкуп особи, яка надає публічні послуги;
-
прийняття пропозиції, обіцянки або одержання неправомірної вигоди службовою особою;
-
незаконне збагачення;
-
пропозиція, обіцянка або надання неправомірної вигоди службовій особі;
-
зловживання впливом;
-
та/або які підлягають стягненню як необґрунтовані в порядку, встановленому відповідними нормами закону.
-
Активи що підлягають легалізації.
Якщо ж ви вирішите скористатися наданим зазначеним законом правом легалізувати свої раніше незадекларовані активи, адвокати та юристи Smartsolutions допоможуть визначити цю можливість, оцінити ризики декларування та захистити ваші права та інтереси перед контролюючими та правоохоронними органами.
