Шановний клієнте,
щиро сподіваємось, що Ви в безпеці і у Вас все добре!

17.03.2022 року набрав чинність Закон України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану” від 15.03.2022 р. № 2120-IX, спрямований на підтримку бізнесу в умовах воєнного стану, а також прийнято низку важливих норм. Задля економії Вашого часу, стисло проінформуємо Вас про головні зміни у податковому законодавстві. 

Головні зміни, що стосуються єдиного податку (далі ЄП):

  • Для ФОП 1 та 2 групи з 1 квітня 2022 року сплата ЄП добровільна, тобто за лютий та березень сплатити необхідно;
  • Суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми та системи оподаткування можуть  добровільно обрати спеціальну спрощену систему оподаткування,  яка буде діяти під час воєнного стану. Обрати цю систему зможуть ті платники податків, обсяг доходів яких не перевищує 10 млрд грн за календарний рік. Такі платники будуть вважатися платниками єдиного податку на третій групі та сплачуватимуть єдиний податок за ставкою 2% від обороту. Єдиний податок сплачуватиметься авансом помісячно до 15 числа наступного місяця за підсумками попереднього календарного місяця. Обмежень щодо кількості найманих працівників не встановлено;
  • Автоматичного переходу на ставку 2% немає. А це означає, що ті платники, які не бажають переходити на спеціальний режим оподаткування, продовжують працювати на тих умовах, на яких працювали. Умовою для переходу є подача заяви до контролюючого органу за місцем податкової адреси до кінця місяця, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування. Тобто, подавши заяву до 31 березня 2022 року, з 1 квітня 2022 року ви стаєте платником спрощеної системи з урахуванням особливостей, встановлених даним законом. Чекаємо роз’яснень ДПС щодо форми заяви;
  • Суб’єкти господарювання, що обрали спрощену систему оподаткування за ставкою 2%,  звільняються від обов’язку нараховувати і сплачувати ПДВ та подавати звітність з податку на додану вартість з операцій постачання товарів та послуг, здійснених на митній території України;
  • З першого дня місяця, наступного за місяцем припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, суб’єкти господарювання, платники єдиного податку третьої групи, які застосовували особливі умови оподаткування під час воєнного стану, автоматично  вважаються такими, що застосовують систему оподаткування, на якій такі платники податку перебували раніше.

Головні зміни, що стосуються єдиного соціального внеску (далі ЄСВ):

  • З 1 березня 2022 року та протягом 12 місяців після скасування воєнного стану всі ФОП, особи, що провадять незалежну діяльність та члени фермерського господарства мають право не сплачувати ЄСВ за себе;
  • ФОП 2 та 3 групи, юридичні особи 3 групи за власним бажанням можуть не сплачувати суми ЄСВ за мобілізованого працівника, такі витрати будуть покриті за рахунок держбюджету;
  • Усі перевірки з ЄСВ, що були розпочаті або заплановані, відміняються або переносяться на невизначений термін.

Головні зміни, що стосуються податку на додану вартість (далі ПДВ):

  • Якщо платники податку на додану вартість не мають можливості зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування, за ними все одно залишається право включати до податкового кредиту суми ПДВ сплачені (нараховані) у складі вартості товарів/послуг, але за наявності первинних (розрахункових) документів. Протягом 6 місяців після скасування воєнного стану платники зобов’язані забезпечити реєстрацію накладних в ЄРПН;
  • Не оподатковуються операції з добровільної передачі будь-яких товарів, надання послуг ЗСУ та підрозділам ТО, а також такі передані товари/надані послуги враховуватимуться у складі податкового кредиту.

Головні зміни, що стосуються податку на доходи фізичних осіб та військового збору (далі ПДФО та ВЗ):

  • Звільняється від оподаткування ПДФО та ВЗ допомога від вітчизняних та зарубіжних благодійних організацій фізособам з територій, де проводяться бойові дії (перелік областей бойових дій затверджено КМУ);
  • Сума витрат, що була передана на потреби ЗСУ, ФОПами на загальній системі оподаткування або фізичними особами, що здійснюють професійну незалежну діяльність, зменшує оподаткований дохід на таку суму витрат;
  • За результатами 2022 року при реалізації права на податкову знижку, до складу витрат можна включити суму коштів або вартість майна, перерахованих (переданих) платником податків у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, що не перевищують 16 % суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року. 

Інші зміни:

  • КМУ до кінця карантину звільнив бізнес від обов’язкового використання токенів. Безпосередньо карантин подовжено до 31 травня 2022 року; 
  • Термін дії електронного підпису під час воєнного стану буде автоматично подовжено. Надавачі електронних довірчих послуг на основі раніше створених ключів самостійно сформують новий ключ клієнту, яким можна продовжувати користуватися;
  • Відтерміновано обов’язкове встановлення РРО/ПРРО для ФОП, а також під час воєнного стану за невикористання РРО/ПРРО санкції не застосовуватимуться, окрім при продажу підакцизної продукції;
  • За несвоєчасне подання звітів чи невчасну сплату податків для будь-якої системи оподаткування штрафів не передбачено. Але згідно Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо особливостей оподаткування та подання звітності у період дії воєнного стану» №2118–IX від 03.03.2022 р. платники зобов’язуються виконати всі свої податкові обов’язки впродовж 3-місячного терміну після припинення воєнного стану.

Маємо надію, що ця інформація була корисною для Вас. Будемо слідкувати за податковими роз’ясненнями та тримати в курсі актуальних змін. У разі необхідності в більш детальному аналізі  інших податкових норм, можете звернутися до експертів команди Smartsolutions, які зможуть надати  кваліфіковану консультацію.

Бережіть себе та до скорої зустрічі під мирним небом! 

З повагою

Команда Smartsolutions

Контактна особа
Анастасія Шостак
Анастасія Шостак
Директорка Департаменту бухгалтерського та податкового обліку, сертифікована бухгалтерка-практик
Дізнатися більше
Рішення
Супровід операційної діяльності бізнесу
Бухгалтерський та податковий облік
Оподаткування та податкові спори
Останні публікації
Зміни щодо оподаткування ввізним митом транспортних засобів Зміни щодо оподаткування ввізним митом транспортних засобів
В умовах війни росії з Україною як ніколи постає питання ефективного вдосконалення українського зако
26-04-2022
Податкові нюанси, пов’язані з тимчасовим перебуванням за кордоном на прикладі Польщі Податкові нюанси, пов’язані з тимчасовим перебуванням за кордоном на прикладі Польщі
Перед особою, яка вирішила на час військових дій в Україні тимчасово змінити місце свого проживання
12-04-2022
Аналітична довідка по Директиві ЄС щодо тимчасового захисту Аналітична довідка по Директиві ЄС щодо тимчасового захисту
Сьогодні, в умовах військової агресії російської федерації проти України, перед мільйонами українців
26-03-2022
facebook linkedin Viber Telegram WhatsApp mail phone