Податкова знижка на навчання дітей: Практичний досвід отримання

Ми в Smartsolutions вже розповідали про отримання податкової знижки на навчання дітей (повернення частини сплаченої суми податку з доходів фізичних осіб) — давали перелік документів для подачі до податкового органу та покрокову інструкцію щодо заповнення Декларації про майновий стан і доходи.

Тепер поділимося власним позитивним досвідом отримання такої знижки на суму витрат на навчання дітей у вітчизняному приватному закладі, який надає середню освіту.

Ось декілька практичних аспектів, на які ми радимо звернути увагу при самостійному отриманні податкової знижки:

1. Декларацію необхідно подавати саме в той контролюючий орган, в якому фізична особа перебуває на обліку (відповідно до п. 49. статті 49 Податкового Кодексу України (далі — ПКУ).

Це здається логічним — відправною точкою для визначення місця обліку є місце реєстрації фізичної особи. Проте в житті може виникнути ситуація, коли місце реєстрації фізична особа змінила, а контролюючий орган про це не повідомила. А зробити це згідно зі статтею п. 70.7 статті 70 ПКУ фізична особа — платник податків має протягом місяця з дня виникнення таких змін — подавши відповідну заяву за формою № 5ДР до контролюючого органу за новим місцем проживання. Зробити це наразі можна як особисто, так і за допомогою електронного цифрового підпису через особистий кабінет платника податків. У випадку несвоєчасного повідомлення штрафні санкції за таке правопорушення не передбачені.

При цьому для контролюючого органу не важливий навіть той факт, що ця фізична особа може бути зареєстрована в податковій інспекції за новим місцем реєстрації як фізична особа — підприємець, обов’язок подати заяву за формою № 5ДР все одно зберігається. Контролюючий орган відмовить вам у прийнятті Декларації, якщо ви будете відсутніми в них на обліку.

1. У Декларації необхідно вказувати вартість саме освітніх послуг.

Податкова знижка є цільовою — вона надається тільки на суму витрат на здобуття освіти.

Що мається на увазі? Наприклад, в договорі про надання освітніх послуг вартість харчування не відокремлена, а включена у загальну вартість навчання. У такому разі контролюючий орган відмовить у зменшенні податкових зобов’язань — на підставі пп. 66.3.3. ПКУ. Його аргументом буде те, що послуги харчування в закладах освіти не впливають на результат здобуття освіти.

Щоб отримати податкову знижку, слід відокремити вартість послуг освіти від вартості послуг харчування. Для цього слід написати заяву довільної форми на ім’я керівництва закладу освіти з проханням надати офіційну довідку про суму витрат на харчування у загальній вартості послуг освіти. У Декларації тоді вказуємо лише вартість освітніх послуг.

І про актуальне. Зміни в податковому законодавстві, пов’язані з COVID-9, не обійшли й положення ПКУ про податкові знижки — Закон України від 30.03.00 р. № 540-IX вніс зміни в Перехідні положення розділу XX ПКУ.

За результатами 00 року платники податків зможуть включити до податкової знижки витрати на медичну допомогу на боротьбу з коронавірусом у повному обсязі — без обмежень, передбачених п.66.3. ст. 66 Податкового кодексу України. В загальному порядку до витрат можна було включити витрати у розмірі, що не перевищують 4 відсотків суми загального оподатковуваного доходу платника податків у відповідному звітному році.

Smartsolutions допоможе вам скористатися законним інструментом в поверненні частини сплаченого податку з доходів фізичних осіб, взявши на себе весь процес з підготовки та подачі Декларації про майновий стан і доходи фізичних осіб за 09 рік.