Сьогодні найкращою інвестицією в майбутнє наших дітей є якісна освіта. Вона починається ще з дитячого садочку, а далі за традиційним шаблоном: школа, вищий навчальний заклад. Прикро, але факт: у більшості випадків якісна освіта — це навчання у приватному навчальному закладі. Для багатьох громадян ціни на такі заклади є непосильними, тому зазвичай українці навчають дітей у державних закладах освіти.

Менший відсоток батьків, які можуть дозволити собі подібну «розкіш», обирають для своєї дитини приватний садочок чи приватну школу. Законотворці вирішили полегшити життя таким батькам і 03.07.2018 року Законом України № 2477–VIII внесли зміни до Податкового Кодексу в частині п.166.3.3, який передбачає, що кожен громадянин України, який отримує офіційний оподатковуваний дохід, має право отримати податкову знижку за наслідками звітного податкового року і зменшити свій оподатковуваний дохід на суму коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів:

  • дошкільної (ясла, ясла-садки, дитячий садок, центр розвитку дитини);

  • позашкільної (музичні, художні і спортивні школи);

  • загальної середньої;

  • професійної (професійно-технічної);

  • вищої освіти

для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення. Зміни ці набули чинності 28 липня 2018 року.

Варто зауважити, що до 03.07.2018 року ця норма також мала місце, але в іншій редакції і стосувалася лише суми коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних закладів.

Що потрібно знати, щоб використати право на податкову знижку:

  1. Особа, яка претендує на отримання знижки, має бути резидентом України, мати реєстраційний номер облікової картки та отримувати протягом року оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати.

  2. Знижку можна отримати лише при умові навчання у вітчизняних закладах освіти, які відповідно до п. 5 частини першої ст. 1 та п. 6 частини першої ст. 7 Закону України від 02.03.2015 року № 222-VIII «Про ліцензування видів господарської діяльності» мають освітню ліцензію, що надає право суб’єкту господарювання на провадження визначеного ним виду діяльності, зокрема освітньої діяльності, яка ліцензується з урахуванням особливостей, визначених спеціальними законами у сфері освіти.

  3. Договір та квитанції, які підтверджують факт оплати, мають бути оформлені на особу, яка претендує на податкову знижку. При цьому у договорі про навчання повинно бути зазначено прізвище, ім’я та по батькові особи, яка буде безпосередньо навчатися. Ступінь споріднення має бути підтверджено копією свідоцтва про народження. Якщо навчається дружина/чоловік, тоді свідоцтвом про одруження.

  4. Загальна сума податкової знижки, нарахованої платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми загального річного оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата.

  5. В 2018 році на податкову знижку можна розраховувати лише щодо платежів здійснених після 28 липня 2018 року, коли Закон № 2477-VIII вступив в силу. Тобто, якщо ви платили за навчання в приватній школі в період з січня 2018 до 27 липня 2018 року і маєте підтверджуючі документи, навряд чи вам вдасться їх компенсувати, адже Закон не має зворотної сили. Проте якщо ви заплатили, наприклад, у вересні 2018 року за навчальний рік 2018/2019, то розподіляти оплату пропорційно до календарного року немає необхідності. Усі ці витрати можна врахувати за підсумками декларування 2018 року.

Документи, які платнику податку необхідно мати, щоб скористатися своїм законним правом:

  1. Копія паспорта та ідентифікаційного коду.

  2. Довідка про заробітну плату (за формою № 3).

  3. Копія договору з навчальним закладом.

  4. Копії квитанцій (чеків, платіжних доручень) за навчання (оригінали слід зберігати протягом строку позовної давності — 3 роки).

  5. Копія документів, які підтверджують ступінь споріднення (свідоцтво про народження, свідоцтво про одруження).

  6. Податкова декларація про майновий стан і доходи за звітний період.

Практичні поради щодо заповнення Податкової декларації про майновий стан і доходи

  • Для застосування права на податкову знижку податкова декларація подається до 31 грудня року наступного за звітним. Якщо ви не скористалися правом на податкову знижку або скористалися не в повному розмірі, це право не переноситься на наступний рік.

  • В основній частині декларації заповнюєте свої ідентифікаційні дані та дані контролюючого органу, в який подаєте декларацію (в податковий орган за місцем вашої реєстрації).

  • В Розділі II «Доходи, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу» відображаєте суму доходу, отриманого протягом звітного року, який має відповідати формі № 3 довідки про доходи з місця роботи.

  • В Розділі V «Розрахунок суми податку, на яку зменшуються податкові зобов’язання…» в графі 14 вказуєте суму фактично здійснених витрат, дозволених до включення до податкової знижки.

  • В графі 15 «Суму нарахованої заробітної плати…» вказуєте суму отриманого доходу у вигляді заробітної плати. Варто зауважити, що якщо ви отримували податкову соціальну пільгу, то суму заробітної плати необхідно зменшити на цю суму.

  • Графа 16 «Сума витрат платника податку…» буде дорівнювати графі 14, але в межах графи 15.

  • Графа 17 «Сума податку, на яку зменшуються податкові зобов’язання…» відображає суму податку, яку може компенсувати держава. Дані графи 17 переносяться в графу 19 Розділу VI та графу 22.2.

  • Декларацію можна подати поштою, в паперовій формі або за допомогою ключа ЕЦП (електронно-цифровогопідпису) у разі його наявності. Найпростіший спосіб для платника податку — це подати декларацію через електронний кабінет, підкріпивши усі підтверджуючі документи. Проте на практиці виявляється, що не всі формати документів відкриваються в програмному продукті податкової і, як результат, вам все одно доведеться подавати документи вручну. Дана процедура лише затягне час по відшкодуванню вам коштів. Тому радимо одразу готувати весь пакет документів та подавати їх в місцеву податкову за вашим місцем реєстрації.

  • У разі відповідності вашої податкової декларації та підтверджуючих документів усім вищенаведеним вимогам, податковий орган протягом 60 календарних днів після подачі податкової декларації приймає рішення про перерахування вам належної суми податку з доходів фізичних осіб на банківський рахунок, який необхідно вказати в графі 29 Податкової декларації про майновий стан і доходи.

І наостанок: чи варто вам витрачати власний час на всю цю паперову тяганину?

Існують спеціально виведені формули для розрахунку сум, які підлягають поверненню з бюджету, проте для легшого розрахунку пропонуємо простіший алгоритм.

Якщо ваша річна заробітна плата за вирахуванням податкової соціальної пільги (за її наявності) більша за суму витрат, які ви понесли у зв’язку з навчанням вашої дитини/члена родини, тоді:

Вартість навчання * ПДФО 18% = сума податку на доходи фізичних осіб, що підлягає поверненню з бюджету за результатами звітного року

Якщо заробітна плата менша за суму витрат на навчання, тоді сума податку на доходи фізичних осіб, що підлягає поверненню з бюджету, дорівнюватиме сумі фактично сплаченого податку з доходів фізичної особи із заробітної плати.

Подібними законопроектами держава спонукає громадян бути чесними і не йти на компроміс з роботодавцем у вигляді «зарплата в конверті &mdash економія на податках». Якщо ви сумлінно сплачуєте податки, то податкова знижка може стати приємним полегшенням тягаря фінансових витрат на навчання.

Контактна особа
Анастасія Шостак
Анастасія Шостак
Директорка Департаменту бухгалтерського та податкового обліку, сертифікована бухгалтерка-практик
Дізнатися більше
Рішення
Бухгалтерський та податковий облік
Останні публікації
Адвокати Smartsolutions вчергове захистили в суді інтереси клієнта у спорі з податковими органами Адвокати Smartsolutions вчергове захистили в суді інтереси клієнта у спорі з податковими органами
24 травня 2022 р. Київський окружний адміністративний суд повністю задовольнив підготовлений адвокат
27-05-2022
«Гіг-контракт»: що це та які його визначні умови? «Гіг-контракт»: що це та які його визначні умови?
15 липня 2021 року Верховна Рада України прийняла Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економік
26-05-2022
Успішне оскарження рішення замовника про проведення переговорної процедури можливе Успішне оскарження рішення замовника про проведення переговорної процедури можливе
У продовження публікацій щодо захисту інтересів клієнтів Smartsolutions в публічних закупівлях повід
6-05-2022
facebook linkedin Viber Telegram WhatsApp mail phone