Україна: Бізнес для нерезидентів – що потрібно знати?

Україна сьогодні — потенційно перспективний ринок для інвестицій. Один з ключових секторів економіки, який залучає інвестиції, — інформаційні технології. Це пов’язано з тим, що країна займає одне з передових місць у світі у сфері IT — як за високим рівнем кваліфікації фахівців, так за співвідношенням ціна — якість. У плані інвестиційної привабливості за IT слідують аграрний сектор і ринок житлової нерухомості.

Чому Україна цікава зовнішнім інвесторам:

• Висока кваліфікація кадрів при відносно низькій вартості робочої сили

• Географічне положення і природні ресурси

• Ефективне транспортне сполучення

• Помірні податки та збори: корпоративний і прибутковий податок 8%, ПДВ 2% (багато операцій, пов’язаних із розробкою програмного забезпечення, звільнені від ПДВ), обов’язковий військовий збір ,5% і єдиний соціальний внесок 22%. При цьому ряд компаній може користуватися спрощеною системою оподаткування і платити 5% від суми доходів (3% за умови сплати ПДВ)

• Угода про уникнення подвійного оподаткування (УпУПО) з 74 країнами — зменшує податки в країні реєстрації компанії на суму аналогічних податків, сплачених в юрисдикції джерела доходу, і надає податкові вигоди від нульових або низьких ставок податків у джерела, передбачених такими угодами

• Велика кількість банківських продуктів з невисокою вартістю обслуговування і легкість відкриття рахунків. Українські банки працюють з безліччю валют і здійснюють транзакції з більшістю юрисдикцій

• Розвинуте корпоративне право, яке надає засновникам і акціонерам широку свободу у врегулюванні корпоративних питань.

Додаткові фактори, які полегшують життя інвестора-нерезидента в Україні, — це високий відсоток володіння англійською мовою, доступний високошвидкісний Інтернет і стільниковий зв’язок, невисока вартість оренди нерухомості.

При цьому існують і складності:

• Заплутане і мінливе податкове законодавство — ведення бухгалтерського обліку в обов’язковому порядку вимагає наявності кваліфікованого місцевого бухгалтера

• Діловодство, підготовка і подача звітності здійснюється українською мовою, оскільки співробітники державних органів рідко володіють англійською або іншою іноземною мовою

• Багато обмежувальних положень, які успішно практикуються в інших юрисдикціях (нон-солісітейшн, нон-комп), суперечать українському законодавству і не можуть реалізовуватися прямими методами

• Аутстафінг і аутсорсинг істотно розрізняються в правовому регулюванні. До формування договорів аутстафінгу потрібно ставитися ретельно — він має ряд нормативних обмежень

• Відсутність нормативного регулювання операцій з криптоактивами — відповідно, неможливість проведення таких операцій та їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку. Робота зі створення регуляторної бази за операціями з криптоактивами ведеться, проте терміни спрогнозувати складно

• Недобудовані об’єкти на ринку житлової нерухомості. Такий ризик можна спрогнозувати за допомогою due diligence об’єкта нерухомості — з ретельним вивченням дозвільної документації, правовстановлюючих та інших документів, що підтверджують законність будівництва або придбання об’єкта нерухомості

Коли іноземний бізнес заходить в Україну, він, як правило, вибирає один з двох шляхів: створення представництваабо заснування дочірньої компанії (переважно у формі товариства з обмеженою відповідальністю). Ці форми відрізняє наступне:

• Продаж бізнесу, залучення інвестицій: в ТОВ реалізується продажем частки в статутному капіталі, в представництві — тільки шляхом продажу майна та прав.

• Наймання іноземного персоналу: в ТОВ процес тривалий і трудомісткий — потрібні дозволи на працевлаштування іноземців, в представництві процедура працевлаштування іноземців досить проста.

• Фінансування та імпорт: для представництва існують спеціальні податкові і митні режими фінансування витрат і ввезення майна для потреб представництва, які не обкладаються певними видами податків, при цьому на ТОВ такі режими не поширюються.

• Угоди: між ТОВ та материнською компанією будь-які транзакції здійснюються на підставі певних договорів (постачання товарів та послуг, позики), а ТОВ вважається окремим від головної компанії об’єктом цивільних відносин. З точки зору договірного права представництво не вважається окремим від головної компанії суб’єктом — отже, між головною компанією і представництвом не можуть укладатися угоди.

• Оподаткування прибутку: чистий прибуток ТОВ, який виводиться шляхом виплати дивідендів на користь материнської компанії, є об’єктом оподаткування, а для представництва оподаткування чистого прибутку відсутнє (прибутку після сплати корпоративного податку). Ставки податку у джерела при виплаті дивідендів визначаються УпУПО, а при відсутності УпУПО між Україною та юрисдикцією реєстрації материнської компанії — податковим законодавством України.

Специфіка ведення бізнесу в Україні — це наявність як великої кількості можливостей, так і ризиків. Оптимальний шлях скорочення ризиків і перетворення їх в прогнозовані і керовані — використання послуг професіоналів. Правильний вибір в даній ситуації — місцеві консалтингові компанії, кваліфіковані юристи і бухгалтери, які добре розуміють специфіку ринку та можуть з нею працювати. Якісні послуги таких фахівців дозволять зробити бізнес в Україні максимально безпечним і прибутковим.

Команда Smartsolutions — висококласні досвідчені професіонали в області юридичного та бухгалтерського супроводу бізнесу. Ми завжди готові відповісти на всі ваші запитання про ведення бізнесу в Україні, податкових, контрактних, культурних та інших аспектах, які допоможуть вам краще пізнати нашу країну і побудувати тут успішний бізнес.