Легализация электронных денег в Украине

В современных условиях глобализации одним из основных векторов развития для государства является цифровая трансформация его экономики. Цифровизация способна увеличить экономический потенциал страны, повысить ее эффективность и производительность и сохранять конкурентоспособность среди других государств.

С 2020 года, после разработки всемирно известного украинского сервиса – Дия, Украина взяла курс на активную диджитализацию экономики в течение следующих десяти лет. Одним из шагов имплементации цифровых технологий в экономическую среду является Закон Украины № 2888-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины относительно платежных услуг» (далее ЗУ № 2888-ІХ), более известный как Закон о легализации электронных денег (далее – е-деньги), вступающий в силу с 1 апреля 2023 года.

Суть и понятие «электронных денег»  согласно нормативно-правовой базы

В ст.1 Закона Украины № 1591-IX «О платежных услугах» сформулировано определение электронных денег: «это единицы стоимости, хранящиеся в электронном виде, выпущенные эмитентом электронных денег для выполнения платежных операций (в том числе с использованием заранее оплаченных платежных карточек многоцелевого использования), которые принимаются как средство платежа другими лицами, чем их эмитент, и являются денежным обязательством такого эмитента электронных денег».

Проще говоря, электронные деньги – это отдельный вид денег, которые выпускаются эмитентом и хранятся на цифровых носителях, а не на банковских счетах, и существуют только в виртуальном виде. Главное отличие е-денег от безналичного расчета заключается в конфиденциальности и неперсонифицированности. К примеру, банковская карта выпускается с привязкой к банковскому счету, открытому на конкретное лицо, данными которого владеет банк. В то время как при расчете с электронного кошелька, идентифицируется именно номер кошелька, а не его владелец. Кроме того, переводы е-денег намного быстрее и не требуют детальной проверки.

Для осуществления или приема платежей с помощью е-денег физическое лицо или субъект хозяйствования может открыть учетную запись (другими словами – электронный кошелек) в банковской, а также (с недавних пор разрешено) – и в небанковской организации, получившей лицензию от Национального банка Украины (далее – НБУ) и имеющей правовой статус эмитента электронных денег. На сегодня НБУ предоставил разрешение осуществлять выпуск электронных денег на территории Украины следующим учреждениям:

Источник: https://bank.gov.ua/

Электронные деньги эмитентов-нерезидентов

Также стоит упомянуть международные системы электронных денег, которые сейчас больше всего пользуются популярностью среди украинцев. Это хорошо нам известные PayPal, Wise, Payoneer и другие. Согласно Положению VIII Постановления НБУ № 210 от 29.09.22 физическое лицо-пользователь имеет право:

1. получать и использовать электронные деньги, номинированные в иностранной валюте, выпущенные иностранным учреждением электронных денег за пределами Украины;
2. использовать электронные деньги, выпущенные иностранным учреждением электронных денег, как средства платежа за товары/работы/услуги в пользу нерезидента в сумме меньшей, эквивалентной 400 тыс.грн;
3. принимать электронные деньги, выпущенные иностранным учреждением электронных денег, как средство платежа от покупателя-нерезидента при условии, что сумма перевода составляет до 400 тыс. грн.

Подробнее использование предпринимателями международных платежных систем в своей предпринимательской деятельности мы рассматривали в нашей предыдущей статье.

Нововведения, которые предусмотрены ЗУ № 2888-ІХ:

• легализация обращения электронных денег;
• осуществление расчетов за отгруженные товары (выполненные работы, предоставленные услуги) с использованием электронных денег плательщиками единого налога первой – третьей группы;
• предусмотрение возможности уплаты налогов и сборов электронными деньгами;
• приравнивание статуса электронного кошелька к банковскому счету;
• возложение обязанности направлять в контролирующие органы уведомления об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков не только на банки и другие финансовые учреждения, но и на небанковских предоставителей платежных услуг, эмитентов электронных денег в день открытия/закрытия такого электронного кошелька.

То есть теперь в законодательных актах, где упоминаются расчеты в денежной форме, рядом указаны и е-деньги. Так, например, юридическое лицо имеет право выдать подотчетному лицу электронные деньги на командировку. Также следует отметить, что налоговая будет иметь доступ к информации о наличии электронных кошельков, а по решению суда сможет получить информацию о движении средств по счету в е-деньгах, а также взыскать долг с электронного кошелька или наложить арест, как и на обычные банковские счета.

Особенности при уплате налогов и сборов электронными деньгами

Одна из интересных новаций ЗУ № 2888-ІХ – это возможность уплачивать налоговые обязательства е-деньгами. Пока известно только то, что на счета Казначейства будут заходить обычные фиатные средства (это привычная для нас форма денег), хотя и ходили слухи, что для зачисления налогов государственные органы откроют специальные электронные кошельки. Поэтому нужно убедиться у своего оператора электронных денег о возможности надлежащего зачисления обязательств.

В подтверждение такой возможности ГНСУ издал информационное письмо № 2/2023 от 23.02.2023 года, в котором сообщает, что:

• не допускается принятие электронных денег на единый счет;
• ошибочно или излишне уплаченные налоги плательщиком в бюджет могут быть возвращены на счета у небанковского поставщика платежных услуг;
• предусмотрен возврат суммы бюджетного возмещения на счета у небанковского поставщика платежных услуг.

Отличие электронных денег, криптовалют и цифровых денег от электронных денег 

Может показаться, что эти понятия являются тождественными, но это не так. Цифровая валюта – это электронная форма фиатных денег, эмитентом которой является именно центральный банк определенной страны, в то время как электронные деньги может эмитировать любое финансовое учреждение, получившее соответствующую лицензию. Так НБУ работает над созданием собственной цифровой формы гривны – е-гривны.

Правовой статус криптовалюты регулируется ЗУ № 2074-IX «О виртуальных активах», который пока не вступил в силу. Согласно этому закону криптовалюта является именно виртуальным активом и не является средством платежа на территории Украины, по крайней мере в текущей редакции Закона. Также разница заключается в том, что криптовалюта децентрализованная и волатильная, в то время как е-деньги централизованы у одного эмитента и имеют курс, равный курсу фиатных.

Конечно, остается много вопросов по реализации ЗУ № 2888-ІХ, на которые, к сожалению, нет ответов, так как Закон пока не действует. Будем держать руку на пульсе и в случае новых изменений обязательно Вам сообщим о них.

Если Вы хотите получить дополнительную консультацию по поводу использования электронных денег или виртуальных активов, команда Smartsolutions всегда готова оказать профессиональную помощь и экспертный ответ на все интересующие вас вопросы.